La fiscalité des dividendes que votre entreprise réunionnaise vous verse est avantageuse. Elle se base par défaut sur le prélèvement forfaitaire unique. En comprendre les détails s’avère indispensable car cela influence à la fois votre rémunération, votre fiscalité et la trésorerie de votre société. Quelles sont les règles d’imposition des dividendes ? Comment choisir entre le PFU et le barème progressif de l’impôt sur le revenu ? Voici ce qu’il faut savoir.
Le principe de fonctionnement de la fiscalité des dividendes
La fiscalité des dividendes repose sur une logique simple. Dès lors qu’une société réalise un bénéfice, elle peut décider d’en distribuer une partie à ses associés ou actionnaires sous formes de dividendes. Mais avant toute distribution, l’entreprise se doit de s’acquitter du paiement de l’impôt sur les sociétés sur son résultat.
Ce principe de fonctionnement est commun à la plupart des formes juridiques d’entreprise à la Réunion :
- SAS et SASU
- SARL et EURL à l’IS
- SA
- Holdings soumises à l’IS
De quoi se compose la fiscalité des dividendes ?
L’imposition des dividendes est composée de deux volets, de deux parties : une partie fiscale et une partie sociale. La fiscalité des dividendes est divisée en une part d’impôt sur le revenu, et une autre de prélèvements sociaux.
Les dividendes sont soumis à :
- Un impôt sur le revenu ou un prélèvement forfaitaire unique PFU
- 18,6% de prélèvements sociaux
Bon à savoir : Par défaut, l’administration fiscale applique le PFU, ou flat tax. Mais vous avez la possibilité d’opter pour le barème progressif de l’impôt.
Le prélèvement forfaitaire unique PFU : la fiscalité des dividendes par défaut
Depuis le 1er janvier 2018, la fiscalité par défaut sur les dividendes est le prélèvement forfaitaire unique PFU, appelé communément flat tax. Le PFU s’élève à 31,4% au total.
Il se décompose ainsi :
- 12,8% d’impôt sur le revenu
- 18,6% de prélèvements sociaux
Le PFU est prélevé automatiquement lors du versement des dividendes. Son principal intérêt réside dans sa simplicité. Un taux unique s’applique. Il peut être plus avantageux en fonction de votre TMI (tranche marginale d’imposition).
À retenir : Le PFU correspond à 31,4% du montant des dividendes perçus.
L’option pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu
En tant que dirigeant d’entreprise à la Réunion, vous avez la possibilité de renoncer au PFU et de choisir l’option pour le barème progressif de l’IR. Dans ce cas, les dividendes sont intégrés à votre déclaration de revenus globale.
Ils sont alors soumis :
- Au barème progressif de l’impôt
- Aux prélèvements sociaux, pour 18,6%
L'abattement
Un avantage important existe car dans ce cas vous bénéficiez d’un abattement de 40% sur le montant brut des dividendes. Cet abattement réduit mécaniquement la base imposable de l’impôt sur le revenu. Notez que cette option s’applique pour l’ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers de l’année.
À retenir : opter pour le barème progressif de l’IR permet de bénéficier d’un abattement de 40%.
PFU ou barème progressif : comment choisir ?
Si la fiscalité des dividendes est par défaut le PFU, vous avez toutefois la possibilité de choisir le barème progressif de l’IR. Comment choisir entre les deux ? Quelle option est la plus avantageuse ?
Les critères à prendre en compte
Le choix dépend de votre situation personnelle, de vos ressources. Plusieurs critères doivent être analysés, telle que votre tranche marginale d’imposition.
En somme :
- Si votre tranche est faible, le barème peut être avantageux
- Si votre tranche est élevée, le PFU est souvent préférable
Votre niveau global de revenus joue aussi un rôle et le volume de dividendes perçus compte également. Autre point important : l’existence d’autres revenus mobiliers est à intégrer dans l’arbitrage. Vous rapprocher de votre expert-comptable pour faire le point chaque année est nécessaire.
À retenir : le choix entre le PFU ou barème progressif doit être évalué chaque année grâce aux conseils de votre expert-comptable.
La fiscalité des dividendes selon la forme juridique
La forme juridique de votre société réunionnaise influence certains aspects de la fiscalité des dividendes.
Dans les SAS et SASU, les dividendes ne supportent pas de cotisations sociales mais ils restent soumis aux prélèvements sociaux de 18,6 %.
Dans les SARL et EURL, une partie des dividendes peut être assujettie aux cotisations sociales. Cela concerne la fraction dépassant 10% du capital social, des primes d’émission et des comptes courants d’associé.
Le rôle de l’expert-comptable dans votre stratégie
Votre expert-comptable à la Réunion vous apporte une aide et des conseils afin de maîtriser tous les aspects de la fiscalité des dividendes. Le but : trouver l’option la plus avantageuse pour vous et votre entreprise. Il est un partenaire clé de votre rémunération car :
- Il analyse votre situation personnelle
- Il simule les différents scénarios
- Il compare la meilleure option entre salaire ou dividendes
- Il veille à la conformité des obligations déclaratives
La fiscalité des dividendes du dirigeant d’entreprise à la Réunion : tableau récapitulatif
| Thème | PFU (flat tax – régime par défaut) | Barème progressif de l’IR |
|---|---|---|
| Principe | Imposition forfaitaire à taux unique | Intégration dans la déclaration de revenus |
| Impôt sur le revenu | 12,8 % | Selon la tranche marginale d’imposition |
| Prélèvements sociaux | 18,6 % | 18,6 % |
| Taux global | 30 % | Variable selon la tranche |
| Abattement de 40 % | Non | Oui |
| Simplicité de gestion | Élevée | Moyenne |
| Intérêt principal | Lisibilité et stabilité | Réduction de la base imposable |
| Profil le plus adapté | Dirigeant avec TMI élevée | Dirigeant avec TMI faible |
| Choix du régime | Appliqué par défaut | Option à exercer |
FAQ – Fiscalité des dividendes
- Les dividendes sont-ils toujours imposés ? Oui, ils supportent toujours une part d’impôt et de prélèvements sociaux (ou de cotisations sociales).
- Peut-on changer d’option chaque année ? Oui, le choix entre le PFU ou le barème de l’IR est annuel.
- Les dividendes peuvent-ils remplacer un salaire ? Ils peuvent compléter, pas toujours remplacer.
La fiscalité des dividendes est avantageuse pour optimiser votre rémunération de dirigeant à la Réunion. Le PFU peut être la solution la plus pertinente en fonction de votre tranche marginale d’imposition, mais l’option pour le barème de l’IR également. Pour choisir entre les deux, faites appel aux conseils de votre expert-comptable.
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