Le prélèvement forfaitaire unique, ou flat tax, a été créé le 1er janvier 2018. Ce mode d’imposition s’applique sur les valeurs mobilières, dont les dividendes. En tant que dirigeant d’une SAS à la Réunion, comprendre son fonctionnement est indispensable pour en tirer pleinement profit. Qu’est-ce que le PFU ? De quoi se compose-t-il ? Quel est son intérêt ? Voici ce que vous devez savoir.
Qu’est-ce que le prélèvement forfaitaire unique ?
Le PFU, prélèvement forfaitaire unique, est un mode d’imposition des revenus du capital perçus par les personnes physiques. Il s’applique depuis le 1er janvier 2018, à la suite de la loi de finances de 2017. Son principe est simple : il s’agit d’un taux global unique, de 31,4% (depuis le 1er janvier 2026), sans application du barème progressif de l’impôt sur le revenu.
Sur quoi porte le prélèvement forfaitaire unique ?
Le PFU concerne les valeurs mobilières telles que :
- Les dividendes perçus par les associés et actionnaires ;
- Les intérêts de placements financiers ;
- Les plus-values de cession de valeurs mobilières ;
- Certains placements à revenus fixes, comme les obligations et titres de créance.
À retenir : Le prélèvement forfaitaire unique est une imposition forfaitaire de 31,6% qui s’applique aux revenus du capital, dont les dividendes, depuis le 1er janvier 2018.
Pourquoi le PFU a-t-il été créé ?
Le PFU a été créé afin de rendre la fiscalité des valeurs mobilières plus lisible et plus attractive pour les contribuables et les dirigeants. Avant sa mise en œuvre, les revenus du capital étaient soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu. Ce système présentait comme inconvénient de rendre la fiscalité complexe voire pénalisante pour les contribuables aux tranches élevées.
Quel est le fonctionnement du prélèvement forfaitaire unique ?
Le fonctionnement du prélèvement forfaitaire unique repose sur un mécanisme simple. Les revenus concernés sont imposés à un taux fixe de 31,4%, sans application du barème progressif de l’impôt sur le revenu. Selon la nature des revenus du capital, le prélèvement intervient à des moments différents :
- Au moment du versement des revenus pour les dividendes et les intérêts,
- Au moment de la déclaration pour les plus-values de cession de valeurs mobilières.
De quoi se compose le prélèvement forfaitaire unique ?
Le prélèvement forfaitaire unique se décompose en deux parts distinctes, une part d’IR et une part de prélèvements sociaux, à savoir :
- 12,8% au titre de l’impôt sur le revenu,
- 18,6% au titre des prélèvements sociaux.
Le PFU et les dividendes : un duo intéressant pour la rémunération du dirigeant réunionnais
En tant que dirigeant d’entreprise à La Réunion, le prélèvement forfaitaire unique est un levier de rémunération avantageux au niveau fiscal. En vous versant des dividendes, vous bénéficiez d’un mode de revenu à la charge fiscale souvent plus légère qu’un salaire.
Contrairement à une rémunération salariale, les dividendes en SAS ne supportent pas de cotisations sociales. Autre avantage : la fiscalité est connue à l’avance car le taux est plafonné à 30%.
Reste que le PFU rend le versement de dividendes attractif pour les dirigeants soumis à une tranche d’imposition élevée.
PFU ou barème progressif de l’impôt sur le revenu pour un dirigeant ?
Le prélèvement forfaitaire unique n’est pas obligatoire. Vous pouvez opter pour le barème progressif de l’impôt. Pour vous aider à choisir quelle est la meilleure solution, rapprochez-vous de votre expert-comptable. Il vous aide en prenant en compte plusieurs éléments tels que votre tranche marginale d’imposition et votre montant du revenu fiscal de référence.
Sachez que l’administration fiscale a mis en place un simulateur en ligne qui peut vous donner une première idée.
Tableau récapitulatif : le fonctionnement du PFU sur les dividendes
| Éléments clés | Prélèvement forfaitaire unique (PFU) |
|---|---|
| Date de mise en place | 1er janvier 2018 |
| Revenus concernés | Dividendes, intérêts, plus-values de valeurs mobilières |
| Taux global | 30% |
| Détail du taux | 12,8% d’impôt sur le revenu + 18,6% de prélèvements sociaux |
| Cotisations sociales | Aucune |
| Option alternative | Barème progressif de l’impôt sur le revenu |
| Profil le plus concerné | Dirigeants et contribuables à forte imposition |
FAQ / Prélèvement forfaitaire unique : comment fonctionne la flat tax sur les dividendes en SAS ?
Dans le cadre de versement de dividendes, le fonctionnement du prélèvement forfaitaire unique (PFU) est simple et souvent avantageux pour les dirigeants d’entreprise à La Réunion. Avec un taux plafonné à 30% et l’absence de cotisations sociales, il allège la charge fiscale. Pour autant, le choix entre PFU et barème progressif doit être adapté à votre situation personnelle, grâce à l’aide de votre expert-comptable.
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